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第二章 支付結算法律制度-第四節 票據結算方式-桂林代理記賬注冊公司

   日期:2019-09-25     來源:廣澤財務    作者:桂林注冊公司    瀏覽:98    
核心提示:第二章 支付結算法律制度-第四節 票據結算方式、一票據概述、二支票、三商業匯票、四信用、 五匯兌
第二章支付結算法律制度-第四節票據結算方式-桂林代理記賬注冊公司

第四節
票據結算方式

一、票據概述

1、概念:票據是由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。
2、種類:銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票。
3、特征:票據權利與票據不可分離
▼一背書轉讓的匯票、背書應該連續.

二、支票

(一)支票的概念和種類
1、概念:
(1)支票用于同城轉賬結算、異地不能使用。
(2)出票人不能簽發空頭支票。
(3)現金支票不能背書轉讓。
(4)支票的有效期為10天。
2、種類:
(1)分為普通支票、現金支票和轉賬支票。
(2)支票上印有“現金”字樣的為現金支票,現金支票只能用于支取現金。
(3)支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票,轉賬支票只能用于轉賬。
(4)支票上未印有“現金”或“轉賬”字樣的為普通支票。普通支票既可以用于支取現金,也可以用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于
轉賬,不得支取現金。
(二)支票的使用范圍
1、單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算,均可以使用支票。
2、現金支票不能背書轉讓,轉賬支票在同一票據交換區域可以轉讓。
(三)支票的記載事項
1、支票的絕對記載事項。
(1)表明“支票”的字樣
(2)無條件支付的委托
(3)確定的金額
(4)付款人名稱
(5)出票日期
(6)出票人簽章
2、支票的相對記載事項
(1)付款地 (2)出票地
(四)支票的提示付款期限
1、支票的提示付款期限為自出票日起10日,但中國人民銀行另有規定的除外。
2、超過提示付款期限提示付款的,持票人開戶銀行不予受理,付款人不予付款。
(五)支票的辦理要求
1、簽發空頭支票的,按票面金額處以5%但是不低于1000元的罰款、持票人有權要求出票人賠償金額2%的賠償金
2、支票的金額、收款人名稱,可由出票人授權補記,未補記前不得背書轉讓和提示付款。
3、出票人預留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據

三、商業匯票

(一)匯票的概念和種類
1、概念:是指出票人簽發的,委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
2、種類: 根據出票人的不同,分為銀行匯票和商業匯票。(商業匯票的付款期限最長不超過6個月,提示付款期限自匯票到期日起10日)
(二)出票
1、概念:
是指出票人簽發票據并將其交付給收款人的票據行為。出票應當包括兩個行為:
一是出票人作成票據,即在原始票據上記載法定事項并簽章;
二是交付票據,即將依法作成的票據交付給他人占有。
2、銀行匯票的記載事項
絕對記載事項:
①  明“匯票”的字樣;
②無條件支付的承諾;
③票金額;
④款人名稱;
⑤ 收款人名稱;
⑥ 出票日期;
⑦出票人簽章。
相對記載事項:付款地、付款日期、出票地
3、商業匯票的法定要求
個人不能使用商業匯票、不能簽發無對價的商業匯票
4、出票的效力
第一,對收款人的效力。收款人取得出票人簽發的票據后,就取得了票據權利。
第二,對付款人的效力。付款是付款人的一項權限。出票人的出票行為并不意味著付款人能因此而承擔付款的義務。
第三,對出票人的效力。出票人的出票行為是委托他人付款,這就必須保證該付款得以實現。如果持票人依法請求付款時,而付款人不予付款,出票人就應該向持票人承擔票據責任。
(三)承兌
1、概念:是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。
2、提示承兌:是指持票人向付款人出示匯票,并要求付款人承諾付款的行為。持票人應當在提示承兌期限內向付款人提示承兌。關于提示承兌的期限,因匯票付款日期的形式不同而有所不同。
①定日付款和出票后定期付款匯票的提示承兌期限。
②見票后定期付款匯票的提示承兌期限。持票人應當自出票日起1個月內提示承兌、否則喪失對前手的追索權
③銀行匯票是見票即付的匯票,則無需提示承兌。
3、承兌的成立:付款人應該在3日內決定是否承兌,3日內不做表示的視為拒絕承兌?!?/div>
4、承兌的效力。付款人承兌匯票后,應當承擔到期付款的責任
(1)付款是付款人的一種絕對無條件的責任,并不因持票人未在法定期限提示付款而解除。
(2)承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人,拒絕支付匯票金額
6、銀行承兌銀行承兌匯票要收取千分之五的手續費
(四)付款
1、概念
2、付款期限:銀行匯票屬于見票即付的匯票,不存在付款期限的問題。 見票即付的匯票不存在付款期限。自出票日1個月提示付款、商業匯票的付款期限最長不得超過6個月。
3、付款提示:
根據規定,持票人應當自出票之日起1個月內向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票自到期日起10內向承兌人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的,持票人開戶銀行不予受理。
4、付款的責任:
(五)背書
1、概念:是指在轉讓商業匯票時,在商業匯票或粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。
2、記載事項:背書是一種要式行為,其記載的事項必須符合法律規定。根據《票據法》規定,背書記載的事項包括:
 ①背書人簽章
②被背書人的名稱
 ③背書日期。
3、不得記載的事項:
第一,附有條件的背書。根據規定,匯票背書是附有條件的,所附條件不具有匯票上的效力。 第二,部分背書。部分背書,是指背書人在背書時,將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書。部分背書無效。
4、禁止背書:是指出票人或背書人在票據上記載“不得轉讓”等類似文句,以禁止票據權利的轉讓。
5、《票據法》的規定:“以背書轉讓的匯票,背書應當連續。”
6、法定禁止背書:被拒絕承兌、被拒絕付款、超過付款期提示期限不得背書轉讓。
(六)保證
1、概念:是指票據債務人以外的第三人,為擔保票據債務的履行所作的一種附屬票據行為。
2、當事人:保證人和被保證人(已經成為票據債務人的,不得再成為票據的保證人)
3、保證格式保證不得附有條件、附有條件的不影響匯票的保證責任  
4、保證的效力:
第一,保證人對合法取得匯票的持票人所享有的票據權利,承擔保證責任。
第二,共同保證責任
第三,保證人的追索權

四、信用卡

1、概念:是指商業銀行向個人和單位發行的,憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金,且具有消費信用卡的特質載體卡片。
2、種類:①按使用對象分為單位卡和個人卡;②按信譽等級分為金卡和普通卡;
③按信用額度:貸記卡、準貸記卡
2.申領 
(1)凡在中國境內金融機構開立基本存款帳戶的單位可申領單位卡。
(2)單位或個人申領信用卡,應按規定填制申請表,連同有關資料一并送交發卡銀行。
(3)單位卡帳戶的資金應一律從其基本存款賬戶轉賬存入,不得交存現金,不得將銷貨收入的款項存入其帳戶。
(4)信用卡僅限于合法持卡人本人使用,持卡人不得出租或轉借信用卡。
(5)持卡人可以持信用卡在特約單位購物、消費。但是,單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算。
(6)單位卡單筆透支不超過5萬元、個人卡不超過2萬元。
(7)準貸記卡的透支期限最長為60天,首月最低還款額不低于當月透支余額的10%
五、匯兌
(一)匯兌的概念與種類
1、概念:是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。單位和個人各種款項的結算,均可以使用。一般用于異地間的結算,同城范圍或同一票據交換區域內的結算,不適用匯兌結算。
2、種類:
根據劃轉款項的方法和傳遞不同:分為信匯、電匯兩種,由匯款人選擇使用。
(二)必須記載事項:
①表明“信匯”或“電匯”的字樣;
②無條件支付的委托;
③確定的金額;
④收款人名稱;
⑤匯款人名稱;
⑦入地點、匯入行名稱;
⑧出地點、匯出行名稱;
⑨委托日期;
⑩匯款人簽章。 

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